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前言

一些企业的领导还没有把财务管理放在首位，大部分的资金都集中在生产和销售上，没有足够的资金和精力来支撑各种配套活动。另外，很多公司在风险管理方面的工作还比较滞后。缺点是缺乏规划和可预见性，这会给公司的经营带来灾难性的影响。虽然目前很多公司已经开始关注基于风险管理的内部控制，并对其进行了一定程度的风险控制，但是其效果并不是很好。在这样的大环境下，企业必须建立起一套行之有效的内部控制制度，防止各类风险的发生，从而保证公司的持续、健康发展。

一、导致企业内部控制风险的原因

1、企业内部控制在思想认识层面存在的问题

内控是加强风险管理和监督的一种手段。随着现代企业的发展，风险管理日益成为人们关注的焦点，但是许多公司却忽略了全面的风险管理。一是由于许多企业在经营活动中缺乏对风险的正确认识和科学的态度，把经营风险与企业联系起来，采取了事后风险管理的方式，而不把风险机制纳入到经营活动中。在这些因素中，企业内部控制风险管理常常被忽略，缺乏技术和人力资源的支撑。二是从整体上看，无法保证风险管理的独立性。目前国内很多公司都没有建立起规范的内部控制风险管理机制，也没有专业的内部控制和风险管理人员。这些问题的产生，直接关系到公司在内部控制中对风险的认识不足。

2、企业内部控制在人才队伍建设层面存在的问题

内控风险管理对员工的素质要求很高，需要有全面的风险管理和风险释放，这是很多公司在进行内部控制风险管理时普遍存在的问题。用于公司的内部控制和风险管理。首先，许多公司缺乏对内部控制风险的有效控制，缺乏有效的内部控制风险评估与培训，导致内部控制管理者难以及时获得有效的协助。其次，从内部控制风险管理者的视角来看，许多内部控制风险管理者对自身工作的理解不够，在工作中的积极性不高，缺少学习与交流的精神。在企业内部，存在着一种不良的环境，使企业无法专业、无私地进行内控风险的管理，从而影响企业的工作效率和工作质量。

3、企业内部控制在体系构建层面存在的问题

企业内部控制的风险管理应该是一个完整的系统。如此，才能使企业的协同和效益得到最大程度的保障。当前，我国很多企业的内部控制风险管理系统都存在着诸多问题。由于缺乏科学、完善的监督机制和手段，企业的内部控制风险管理监督工作没有起到应有的作用。一是一些公司在实行内部控制风险管理的过程中没有将不兼容的岗位分开，也没有必要的岗位轮替机制，造成了很大的监管浪费。另外，许多公司尚未设立岗位轮替制度，以降低内部控制。二是外部监督机制不完善，内部控制和监管部门之间缺乏有效的沟通。